ضريبة التصرفات العقارية (RETT) هي رسم بنسبة 5% يُفرض على قيمة أي تصرّف عقاري في المملكة — بيعًا كان أو مبادلة أو هبة (باستثناء الحالات المعفاة). حلّت هذه الضريبة محلّ ضريبة القيمة المضافة على العقارات، وأصبحت سارية بموجب نظام مستقل صادر بالمرسوم الملكي رقم (م/84) منذ 10 أبريل 2025.
من يدفع الضريبة ومتى؟
يلتزم البائع (المتصرِّف في العقار) بسداد الضريبة قبل أو أثناء توثيق التصرّف. ويتم توثيق التصرّف وسداد الضريبة إلكترونيًا عبر منصة ضريبة التصرفات العقارية التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ولا يُفرَّغ العقار لدى كاتب العدل أو المنصات المعتمدة قبل إتمام هذا الإجراء.
النسبة تُحتسب على قيمة التصرّف المعلنة أو القيمة العادلة أيّهما أعلى، حتى لو لم يُدفع الثمن فعليًا (كما في بعض الهبات الخاضعة).
إعفاء المسكن الأول للمواطن
من أبرز التسهيلات أن الدولة تتحمّل الضريبة عن المواطن عند شراء مسكنه الأول، وذلك بحدّ أقصى مليون ريال من قيمة المسكن، وفق الأهلية عبر برنامج «سكني». وما زاد عن المليون تُحتسب عليه الضريبة بنسبة 5%.
مثال: مواطن يشتري أول مسكن بقيمة 1.5 مليون ريال → تتحمّل الدولة الضريبة على أول مليون، وتُحتسب 5% على 500 ألف ريال فقط = 25,000 ريال.
أبرز الحالات المعفاة
يعفي النظام عددًا من التصرفات، منها:
- الإرث: نقل ملكية العقار بين الورثة.
- الهبة للزوج أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة، بشرط عدم بيع العقار خلال ثلاث سنوات.
- الوقف الخيري أو الأهلي المسجّل.
- نقل الملكية إلى جهة حكومية أو شخص اعتباري عام.
- نزع الملكية للمنفعة العامة.
- البيع على الخارطة عبر مطوّر عقاري مرخّص.
- بعض عمليات الاندماج والاستحواذ وصناديق الاستثمار العقارية بشروطها.
تنبيه: أي تصرّف مُعفى يُخلّ لاحقًا بشروط إعفائه (كبيع الهبة قبل ثلاث سنوات) يصبح خاضعًا للضريبة، ويجب سدادها خلال 30 يومًا من الإخلال.
احسب ضريبتك بدقة
بدل الحسابات اليدوية، استخدم حاسبة ضريبة التصرفات العقارية أدناه: أدخل قيمة العقار واختر ما إذا كان مسكنًا أول لمواطن، وستحصل على قيمة الضريبة والإجمالي فورًا. وإن كنت تشتري بغرض الاستثمار، احسب أيضًا العائد الإيجاري المتوقّع لتقييم جدوى الصفقة.
هذا الدليل إرشادي عام، والمرجع النهائي هو نظام ضريبة التصرفات العقارية ولائحته التنفيذية لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — نظام ضريبة التصرفات العقارية
- المرسوم الملكي رقم (م/84) بتاريخ 19/03/1446هـ — الساري منذ 10 أبريل 2025